Единый налог на вмененный доход перевозка пассажиров

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. К2 — корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Обратите внимание, с 1 октября года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности. Также можно умножить величину налога за один месяц на 3, но только при условии, что в течение квартала не менялся физпоказатель новое значение показателя необходимо учитывать при расчёте, начиная с того же месяца, в котором он изменился.

Однако в Налоговом кодексе не сказано, посадочные места в каких автомобилях нужно учитывать: в фактически эксплуатируемых или во всех транспортных средствах, принадлежащих налогоплательщику?

ИП грузоперевозки: какую систему налогообложения лучше выбрать? Для того, чтобы пользоваться этим спецрежимом, у налогоплательщика должно быть не более 20 транспортных средств подп.

Единый налог на вмененный доход перевозка пассажиров

А были ли услуги по перевозке? ЕНВД применяется в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемой организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве пользования, владения и или распоряжения не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг пп.

Таким образом, если организация оказывает автотранспортные услуги по перевозке, нужно применять ЕНВД в отношении такой предпринимательской деятельности.

Однако гражданское законодательство не предусматривает такого вида договора, как договор на оказание автотранспортных услуг. Как перейти на ЕНВД?

Интересные публикации: ЕНВД транспортные услуги Подборка наиболее важных документов по запросу ЕНВД транспортные услуги нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое.

Транспортные услуги на ЕНВД Виды деятельности, в отношении которых допускается применение ЕНВД, определены в пункте 2 статьи Одним из них является деятельность по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом подп. Применение ЕНВД при оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом не зависит от формы расчетов с заказчиками наличная, безналичная, с использованием пластиковых карт, смешанная.

Деятельность, осуществляемая в рамках договоров простого товарищества, доверительного управления имуществом, не подпадает под ЕНВД. Следовательно, если услуги по перевозке оказываются в рамках таких договоров, ЕНВД применять нельзя.

Кроме того, на ЕНВД не переводятся организации, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Такие правила установлены в пункте 2.

Расчет предельного количества автотранспорта При расчете предельного количества автотранспортных средств, позволяющего применять ЕНВД, учитывайте все машины, предназначенные для перевозки пассажиров и грузов: В расчет предельного количества автотранспортных средств для целей применения ЕНВД не включайте: Организация, оказывающая услуги по перевозке пассажиров и грузов, может применять ЕНВД, если она имеет в собственности или арендует не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг подп.

При этом характер фактического использования имеющихся транспортных средств при расчете их предельно допустимого количества значения не имеет.

Для целей перехода на ЕНВД в это количество включаются все автомобили, в том числе и те, которые используются для хозяйственных нужд, в качестве служебного транспорта, находятся в ремонте или на консервации. При расчете предельного количества транспортных средств не учитываются лишь те автомобили, которые организация сдает в аренду.

Некоторые арбитражные суды подтверждают правомерность такого подхода см. Из них: Поскольку эта величина превышает предельно допустимое количество автотранспортных средств, организация не вправе применять ЕНВД.

С доходов от реализации услуг по перевозке пассажиров и грузов она должна платить налоги в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения. Следует отметить, что ранее финансовое ведомство придерживалось другой точки зрения. Однако с выходом более поздних писем прежние разъяснения утратили актуальность.

Ежедневно на линию выходят менее 20 автомобилей. Одним из видов деятельности, по которому организация может перейти на уплату ЕНВД, является оказание платных услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом подп. Критерием для возможного перехода на ЕНВД является количество транспортных средств автобусов, легковых и грузовых автомобилей , предназначенных для перевозок.

Оно не должно превышать 20 единиц. Это следует из положений подпункта 5 пункта 2 статьи Таким образом, для перехода на ЕНВД неважно, сколько автомобилей фактически участвует в перевозках. Этот показатель влияет лишь на расчет суммы налога. Важно, сколько автомобилей находящихся на балансе или арендованных предназначено для оказания услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Если количество транспортных средств превышает 20 единиц, организация не может применять ЕНВД и должна платить налоги в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения. Под транспортными средствами понимаются автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов абз.

Транспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируют органы Гостехнадзора п. Поэтому при расчете предельного количества автотранспортных средств, позволяющего применять ЕНВД по перевозке пассажиров и грузов, учитывать количество автопогрузчиков каров не нужно.

Поэтому при расчете предельного количества автотранспортных средств, позволяющего применять ЕНВД по перевозке пассажиров и грузов, учитывать их количество не нужно. Ответ на этот вопрос зависит от того, как оформлено использование личного автомобиля сотрудника.

Если организация заключила с сотрудником договор аренды, то автомобиль придется учесть. Ведь в расчет предельного количества транспортных средств, при соблюдении которого можно применять ЕНВД, нужно включать все легковые и грузовые автомобили, а также автобусы любых типов, имеющиеся у организации на праве собственности, пользования, владения или распоряжения подп.

А по договору аренды как раз таки арендатору организации временно переходят права пользования имуществом арендодателя, то есть автомобилем сотрудника ст. Поэтому если с сотрудником заключили именно такой договор, то, оценивая возможность применения ЕНВД, учитывайте арендованный автомобиль в общем количестве транспортных средств.

А вот другой вариант: Тогда в расчет предельного количества транспортных средств автомобиль не включайте. При таком подходе организация не получает никаких прав на владение автомобилем, следовательно, под ограничение, установленное подпунктом 5 пункта 2 статьи В обоих случаях не имеет значения, является ли сотрудник собственником автомобиля, или использует его по доверенности.

Важно лишь, перешло ли к организации хотя бы временно право собственности, пользования, владения или распоряжения подп. А такое возможно и тогда, когда сотрудник пользуется автомобилем по доверенности. Деятельность по доставке товаров Ситуация: Для доставки товаров используются не более 20 автомобилей.

Такая деятельность подпадет под ЕНВД, если в договоре купли-продажи стоимость доставки товаров выделить отдельной строкой или если организация окажет услуги перевозки по отдельному договору. Таким образом, ответ на этот вопрос зависит от того, как оформлены договоры с покупателями.

Если доставка товара предусмотрена договором купли-продажи и стоимость доставки включена в цену товара, то оснований для перехода на ЕНВД нет. Самостоятельной предпринимательской деятельностью доставка товара в этом случае не считается. Она представляет собой способ исполнения обязанности продавца по передаче товара, то есть сопутствующую услугу, неразрывно связанную с торговлей п.

Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см. Если же в договоре купли-продажи стоимость доставки товаров выделена отдельной строкой или доставка не предусмотрена и организация заключает для этого отдельный договор перевозки, то в отношении таких сделок организация может применять ЕНВД.

В этом случае доставку следует рассматривать как предпринимательскую деятельность, связанную с перевозкой грузов подп. Суды также поддерживают данную позицию.

При этом некоторые из них указывают на необходимость оформления отдельного договора перевозки см. Раньше суды принимали решения, в которых говорилось, что для применения ЕНВД в договорах купли-продажи стоимость доставки товаров достаточно выделить отдельной строкой см.

Аренда с экипажем Ситуация: На ЕНВД может быть переведена деятельность по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом подп. Положения этой главы предусматривают заключение различных видов договоров, связанных с доставкой грузов или пассажиров из пункта отправления в пункт назначения: По договору фрахтования одна сторона фрахтовщик обязуется предоставить другой стороне фрахтователю всю или часть вместимости транспортного средства для перевозки грузов, пассажиров и багажа.

Следовательно, такая деятельность не может приравниваться к перевозке пассажиров и грузов. Поэтому доходы, полученные от такой деятельности, должны облагаться налогами в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения и не подпадают под ЕНВД.

Правомерность позиции Минфина России и налоговой службы подтверждается рядом судебных решений см. Деятельность эвакуаторов Ситуация: Налоговое законодательство не содержит определения автотранспортных перевозок.

Поэтому для классификации услуг следует использовать нормы других отраслей права п. В соответствии с условиями таких договоров услуга перевозки заключается в том, что перевозчики обязуются доставить вверенный им отправителем груз в пункт назначения п.

В рассматриваемой ситуации грузом, предназначенным для перевозки, являются автомобили п. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов подпадают под ЕНВД, если они удовлетворяют ряду условий.

Таким образом, если деятельность организации предпринимателя по автоперевозкам соответствует всем перечисленным условиям, то независимо от характера перевозимых грузов она может применять ЕНВД.

Следует отметить, что при транспортировке неисправных автомобилей к местам их ремонта ЕНВД можно платить по другому основанию. Следовательно, при перевозке неисправных автомобилей к местам ремонта ЕНВД нужно рассчитывать как с деятельности по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств подп.

Из этого правила есть исключение. Услуги по гарантийному ремонту автотранспортных средств на ЕНВД не переводятся абз.

Гарантийный ремонт выполняется за счет производителя поставщика , поэтому владелец неисправного автомобиля эти услуги не оплачивает ст. Таким образом, если неисправный автомобиль транспортируется к месту ремонта в рамках гарантийного договора и потребитель эту услугу не оплачивает , такой вид деятельности под ЕНВД не подпадает.

Кроме того, ЕНВД нельзя применять в отношении деятельности по эвакуации автомобилей на штрафные стоянки.

Принудительная эвакуация выполняется в рамках производства по делам о нарушениях правил дорожного движения и не предполагает заключения каких-либо договоров с владельцами эвакуируемых автомобилей.

С доходов от оказания таких услуг организация должна платить налоги в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения. Транспортно-экспедиционная деятельность Ситуация: Свою позицию финансовое ведомство аргументирует следующим образом. По договору перевозки исполнитель перевозчик обязан лишь доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его получателю п.

Заключение договора транспортной экспедиции подразумевает, что на исполнителя экспедитора возлагаются более широкие обязанности. Например, клиент может потребовать от экспедитора организовать перевозку по конкретному маршруту, взять на себя оформление товаросопроводительных документов, обеспечить сохранность груза, выполнение погрузочно-разгрузочных работ и т.

Такие услуги выходят за рамки деятельности, указанной в подпункте 5 пункта 2 статьи Они не облагаются ЕНВД и подпадают под другие системы налогообложения. Таким образом, если наряду с деятельностью по договорам перевозки организация ведет деятельность по договорам транспортной экспедиции, она обязана обеспечить раздельный учет доходов, расходов и хозяйственных операций п.

С доходов, полученных от реализации услуг по договорам транспортной экспедиции, налоги нужно платить либо по общей, либо по упрощенной системе налогообложения. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см. Вывоз бытовых отходов Ситуация: Организация занимается автоперевозками и имеет в своем распоряжении менее 20 транспортных средств.

Организация может применять ЕНВД, если перевозит отходы на основании отдельного договора и при этом не оказывает иных услуг в рамках деятельности по обращению с отходами. Ограничений по видам перевозимых грузов в целях применения ЕНВД налоговое законодательство не содержит.

Поэтому, если организация не осуществляет никакой иной деятельности по обращению с отходами и оказывает услуги на основании отдельного договора перевозки, она может применять ЕНВД.

По общему правилу автотранспортные услуги по перевозке грузов подпадают под ЕНВД, если: Такой порядок следует из положений подпункта 5 пункта 2 статьи Организация может заниматься вывозом бытовых отходов мусора, снега, канализационных стоков в рамках: В этом случае услуги по транспортировке отходов следует рассматривать как составную часть деятельности по обращению с отходами, которая помимо транспортировки включает в себя сбор, накопление, использование, обезвреживание и размещение отходов ст.

Если же вывозом бытовых отходов мусора, снега, канализационных стоков организация занимается наряду с выполнением других работ услуг в рамках деятельности по обращению с отходами, на ЕНВД такая деятельность не переводится.

ЕНВД - грузоперевозки и транспортные услуги ЕНВД и автотранспортные услуги: Транспортные средства могут находиться у него на праве собственности, пользования, владения или распоряжения.

Можно ли применять ЕНВД по грузоперевозкам, если часть автомобилей арендована у физлиц, узнайте тут. Организация, оказывающая грузо- и пассажироперевозки, должна встать на учет и уплачивать налог по месту своего нахождения, предприниматель — по месту своего жительства п.

Этот же принцип действует, когда услуги по перевозке осуществляются в другом городе или регионе. Использование режима ЕНВД возможно только в том случае, если оно разрешено региональным законодательством. Транспортные услуги и ЕНВД в — годах Этот режим предполагает, что уплата налогов будет зависеть только от количества единиц используемой техники и никоим образом не связано с реальными доходами организации.

Попробуем разобраться, насколько выгоден данный режим налогообложения. Единый подоходный налог и льготная система налогообложения деятельности перевозчиков.

Во-первых, стоит отметить, что системой ЕНВД в году может воспользоваться любой предприниматель или ООО, которые занимаются перевозкой пассажиров или грузов на договорной основе на собственном или арендованном автотранспорте.

Причем количество автомобилей не должно превышать 20 единиц. Как вести учет грузоперевозок на ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности

Дмитриева Один акционер нашего закрытого акционерного общества продал другому лицу-акционеру свои акции за наличный расчет. Само общество в этих операциях не участвовало. Отражаются ли эти операции в бухгалтерском и налоговом учете ЗАО? В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от Для обобщения информации о всех видах расчетов с учредителями участниками организации акционерами акционерного общества, участниками полного товарищества, членами кооператива и т.

Не будет ли препятствием, что данный вид деятельности организации переведен на уплату ЕНВД?

Количество пассажирских мест в транспортном средстве Услуги по ремонту транспортных средств Численность сотрудников в автосервисе Расчет на год Применять на практике перечисление вмененного налога могут как физические, так и юридические лица. До года данная система налогообложения являлась обязательной для конкретных видов деятельности, однако теперь ее применение возможно лишь на добровольной основе. Если компания или бизнесмен изъявили желание перейти на уплату вмененного налога, им необходимо уведомить об этом органы налогового контроля. Подтверждать ежегодно право применения ЕНВД необходимости нет. Данный бюджетный платеж подлежит перечислению в бюджет один раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Особенности расчета налогов ЕНВД для пассажирских перевозок

Это требование ст. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия. Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях. Например, три работника в сфере услуг принесут дохода больше, чем один, а магазин площадью 30 кв. Какие условия имеются в виду? Прежде всего, это физический показатель, к которому привязывают базовую доходность. Физическим показателем может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала. Базовая доходность — это условная месячная доходность на единицу физического показателя, рассчитанная в рублях.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Однозначно к сожалению сказать невозможно. Нет в ст Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется; пп. Федерального закона от Федеральных законов от Доброго времени суток Анна У вас лицензируемый вид услуги и вы попадаете по ЕНВД Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Гл.

Парк собственных автомобилей - 12 единиц.

Суд признал неправомерным начисление налогоплательщику единого налога на вмененный доход по виду предпринимательской деятельности - оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов, поскольку единичные случаи совершения этим налогоплательщиком соответствующих сделок не были квалифицированы судом как предпринимательская деятельность. Общество с ограниченной ответственностью далее - общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о начислении единого налога на вмененный доход далее - ЕНВД по виду предпринимательской деятельности - оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов, принятого в соответствии с положениями главы

Судебная практика по вопросу исчисления и уплаты ЕНВД

ЕНВД для отдельных видов деятельности, относится к субъектным налоговым режимам, поскольку установлен для определенной группы плательщиков. Он применяется с целью стимулирования развития малого предпринимательства. В странах с рыночной экономикой, где малый бизнес производит существенную часть ВВП или где занята значительная часть населения, важно собрать с него налоги. В этих случаях часто устанавливается налоговый режим в форме вмененного налога. Как правило, вмененный налог устанавливают относительно низким, чтобы снизить его возможное неблагоприятное влияние на эконом активность орг и ИП с относительно низкой фактич доходностью. Поэтому СНР выполняет не только фискальную ф-цию, но и регулирующую, то есть сочетает 2 важнейшие налоговые ф-ции. Особое внимание заслуживает объект обложения единым налогом, представляющий собой вмененный потенциальный, предполагаемый доход хоз субъектов в отдельных непроизв-х сферах деятельности, который рассчитывается на основе ряда показателей таких, как базовый уровень доходности и корректирующие коэф.

Совмещаем грузовые и пассажирские перевозки (Семенов М.В.)

Порядок исчисления и уплаты данного налога урегулирован главой Согласно пункту 1 статьи Данный налоговый режим предусматривает особый порядок определения элементов налогообложения объекта, налоговой базы, налоговой ставки и других , а также освобождение от уплаты отдельных налогов и сборов абзац 2 пункта 1 статьи 18, пункт 4 статьи Объектом налогообложения для применения единого налога является вмененный доход налогоплательщика пункт 1 статьи Понятие вмененного дохода раскрыто в абзаце 2 статьи В соответствии с абзацем 3 статьи При этом в качестве физических показателей в зависимости от вида предпринимательской деятельности могут выступать: количество работников; количество транспортных средств, используемых для перевозки грузов; площадь торгового зала; количество торговых мест; площадь зала обслуживания посетителей; площадь стоянки и другие.

Но, вместо того чтобы исправлять ситуацию, чиновники подчас ее только усугубляют. Вот, к примеру, очередное письмо минфина от 10 октября г. В этом шедевре эпистолярного жанра идет речь о том, что транспорт, привлеченный к оказанию услуг по договорам субподряда, следует учитывать при расчете установленного лимита в 20 единиц транспорта пп. Документ касается практически всех автоперевозчиков, так как большинство из них применяют ЕНВД, и практически все, оказывая услуги перевозки, так или иначе сталкиваются с посредниками-диспетчерами. Такова специфика рынка.

При выполнении определенных условий оказание таких услуг представляет собой один их видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого дохода на вмененный доход для отдельных видов деятельности. О том, что собой представляют услуги по перевозке автотранспортом пассажиров и грузов для целей указанного налогового режима, мы расскажем в материале, предлагаемом Вашему вниманию. Переход налогоплательщиков на применение специальных налоговых режимов, одним из которых является система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на практике обычно называемая "вмененкой", позволяет субъектам малого предпринимательства выбрать в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности оптимальный налоговый режим. Порядок применения "вмененки" регулирует глава N ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".

Сроки сдачи отчетности по ЕНВД за 1 квартал года Деятельность по перевозке пассажиров автомобильным транспортом является на данный момент одним из видов деятельности, которому доступна при некоторых условиях уплата ЕНВД. В попытках упорядочить пассажироперевозки, власти в последнее время стали предъявлять довольно жесткие требования к таксистам. Однако помимо обязанностей у таксистов появились и некоторые возможности, которые напрямую коснулись налогообложения. Уж кто-кто, а таксисты умеют считать деньги. На сайте buhsoft.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пример расчета ЕНВД для перевозок
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 8
  1. Августа

    Уже 9 мес не снимают с учета плательщика Единого Взноса.Не знаю почему (в феврале у регистратора зарегистрировал прекращение деятельности,ликвидационку всю подал По закону с момента подачи заявления о прекращении деятельности регистратору,должны сразу передавать инфо в ДФС и снимать с учета.Они сняли только с уплаты Единого Налога.а почему не снимают с Единого Взноса не знаю.капец.9 месяцев.Может ли прийти письмо счастья ? и что с ним делать?По какой причине не снимают.подскажите.Спасибо

  2. Мира

    Не убегайте, не лишайте адвокатов хлеба 😂

  3. Антонида

    Тот дядя пугальщик в иллюзии что распутает славян, они разбегутся а он с пустыни в зелёный оазис переедет.

  4. Лилиана

    Тарас, можно ли снимать на видео человека на улице? Может ли он законно потребовать прекратить съёмку ?

  5. Ростислава

    Вы правы, Тарас. Я с этими дельцами столкнулся в 2008 году. Во время послал их. Купил машинку из Европы с Укр. номером, и никаких проблем.

  6. Любомир

    С меня лайк и подписка!

  7. Людмила

    Простите за тупые вопросы. Это что получается, можно купить авто на евробляхах, пол года не ездить на нем, а потом ездить куда хочешь и ненужно платить этот конченый налог?

  8. Владлена

    Камент дабы топчик

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных