Изъятие земельных участков налог компенсация

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Загрузок: 35 Аннотация: Для Москвы вопросы, связанные с изъятием частной собственности, являются весьма актуальными. Реконструкция исторической части, перепрофилирование и перебазирование предприятий, дорожное строительство, реализация крупных инвестиционных проектов неизбежно приводят к необходимости изъятия имущества с соответствующей компенсацией собственнику, влекущей налоговые последствия. Однако Налоговый кодекс РФ не содержит специальных норм, регулирующих взаимоотношения собственника имущества с федеральной и региональными властями, а приравнивать возникающие отношения к сделкам купли-продажи, осуществляемым при ведении бизнеса, некорректно. Какой в этом случае возможен выход? Читайте об этом в статье.

Как принять на работу и установить режим работы рыбаков Вопрос При передаче земель сельскохозяйственного назначения в аренду Газпрому на период замены нитки газопровода был произведен расчет определения убытков, упущенной выгоды и затрат на биологическую рекультивацию период работ по условиям договора с

Максим Григорьев, Партнер, управляющий Южной дирекцией, руководитель специальных проектов Фактическое изъятие земельного участка для публичных нужд: содержание правовая природа данного явления и отличие от смежных пограничных ситуаций Изъятие земельных участков публично-правовыми образованиями для своих или общественных нужд является принудительным и в связи с этим исключительным механизмом лишения права частной собственности или прекращения иных прав вторичных землевладельцев землепользователей [1]. Именно поэтому регламентирование и применение этого института требует скрупулезной продуманности, в том числе с точки зрения надежной эффективной, достаточной защиты прав и законных интересов лиц, которые в результате такого изъятия утрачивают свое имущество и терпят иные, в частности неимущественные, негативные последствия.

Компенсация за изъятие земли — облагаемый доход?

Взамен организации был предоставлен в собственность другой неравноценный по стоимости земельный участок с расположенным на нем объектом незавершенного строительства. В частности, рыночная цена передаваемого для государственных нужд земельного участка выше на 11 млн руб.

Кроме того, в соглашении стороны оговорили, что они отказываются от каких-либо дополнительных выплат в пользу друг друга, в том числе от доплат в качестве возмещения разницы в размере рыночной стоимости недвижимого имущества.

То есть фактически сторонами производится обмен участками и расположенными на них объектами основных средств и незавершенного строительства.

Документы на регистрацию прав переданных сторонами участков, объектов недвижимости зарегистрированы. Облагается ли стоимость имущества, переданного организации в качестве возмещения стоимости земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости, которые были изъяты у нее для государственных нужд, налогом на прибыль и НДС?

Стоимость имущества, переданного организации в качестве возмещения стоимости земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости, которые были изъяты у нее для государственных нужд, не облагается НДС и налогом на прибыль организаций.

Однако нельзя исключить вероятности возникновения разногласий с налоговым органом по этому вопросу. Гражданско-правовое регулирование В соответствии с п. Отчуждение зданий, сооружений, объектов незавершенного строительства в связи с изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд осуществляется по правилам, предусмотренным для изъятия земельных участков для государственных или муниципальных нужд п.

Согласно п. Пункт 6 ст. В случае принудительного изъятия такие условия определяются судом. В силу положений п.

В соответствии с п. Налог на добавленную стоимость В соответствии с подп. Для целей НК РФ товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, а реализацией товаров — передача на возмездной основе в том числе обмен товарами права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары на безвозмездной основе п.

При реализации товаров по товарообменным бартерным операциям налоговая база по НДС определяется как стоимость указанных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. В правоприменительной практике не сложилась единообразная правовая позиция по вопросу о том, возникает ли объект налогообложения НДС в случае изъятия земельного участка и расположенных на нем объектов недвижимости у собственников этого имущества, в частности, имеет ли место в этой связи реализация земельного участка и иных объектов недвижимого имущества.

По мнению Минфина России см. При этом речь идет об объектах недвижимости, расположенных на земельном участке зданиях, сооружениях и т. Применительно к изъятию для государственных и муниципальных нужд объекта недвижимости, находящегося на земельном участке в частности здания , контролирующие органы указывают, что сумма компенсации, полученная налогоплательщиком, не облагается НДС в случае, если налогоплательщиком-собственником осуществляется снос здания то есть его уничтожение и списание с баланса без передачи права собственности на это здание см.

Так, АС Северо-Кавказского округа в постановлении от Полученное налогоплательщиком возмещение предназначено для компенсации убытков, возникших у него в связи с изъятием земельного участка и расположенных на нем объектов недвижимости для государственных нужд, и не связано с реализацией каких-либо товаров работ, услуг.

К аналогичному выводу пришел Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от Безусловно, результатом изъятия является возникновение у государства права собственности на изъятое имущество. С другой стороны, под передачей права собственности на товары в контексте п.

При заключении соглашения об изъятии недвижимости для государственных нужд со стороны собственника недвижимости такое волеизъявление в буквальном смысле отсутствует, так как данное соглашение призвано урегулировать вопросы, связанные с прекращением права собственности гражданина или юридического лица на объекты недвижимого имущества, обусловленным изъятием этого имущества для государственных нужд, в частности размер и срок выплаты возмещения, срок передачи объектов недвижимости государству и т.

Возникновение у государства права собственности на такую недвижимость происходит в силу указания закона в связи с прекращением частной собственности. Поэтому если под реализацией понимать совершение сделки с имуществом, направленной на передачу собственником его права другому лицу, то заключение соглашения об изъятии и передача недвижимости во исполнение этого соглашения операциями по реализации товара не являются.

Напомним также, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика плательщика сборов п. Поэтому с учетом позиции судебной практики полагаем, что передача недвижимого имущества в связи с его изъятием для государственных нужд к операциям, облагаемым НДС, не относится.

Однако, вероятнее всего, этот подход встретит возражения со стороны налогового органа, в связи с чем налогоплательщик, придерживающийся такой позиции, вынужден будет отстаивать ее в суде.

С точки зрения избежания налоговых рисков безопасным вариантом для налогоплательщика, разумеется, будет уплата НДС со стоимости имущества. Однако в этом случае возникает проблема с выделением той части стоимости возмещения, предоставляемого в виде недвижимого имущества, которая приходится на сооружение, расположенное на земельном участке, учитывая, что реализация земельного участка, как уже было отмечено, объектом налогообложения НДС не является, а возмещение предоставляется суммарно в отношении всех изымаемых объектов недвижимого имущества п.

Вариантом в такой ситуации может быть исчисление стоимости покрытия причала, приходящейся на общую стоимость переданного налогоплательщику недвижимого имущества, пропорционально отношению рыночной стоимости этого покрытия к общей рыночной стоимости изъятой недвижимости.

Однако, поскольку такой вариант расчета налоговой базы законодательно не закреплен, налогоплательщику, если он решит все же уплатить НДС в связи с передачей государству изымаемого имущества, целесообразно обратиться за разъяснениями в Минфин России подп.

Налог на прибыль организаций В соответствии со ст. Для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл.

Доходы в целях гл. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав п.

Контролирующие органы неоднократно высказывали мнение о том, что переход права собственности на земельный участок и иные объекты недвижимости, принадлежащие налогоплательщику, в связи с их изъятием путем выкупа для государственных и муниципальных нужд признается для целей налогообложения прибыли реализацией земельного участка, в связи с чем сумма компенсации стоимости такого имущества, полученная налогоплательщиком, относится к доходам от реализации.

В случае же изъятия объектов недвижимости путем выкупа в связи с изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд без перехода указанного имущества в государственную или муниципальную собственность сумма получаемой компенсации включается в состав внереализационных доходов.

В этой связи обращалось внимание также на то обстоятельство, что в перечне доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль ст. В судебной практике сложился иной правовой подход к вопросу о налогообложении налогом на прибыль суммы компенсации за имущество, изъятое для государственных или муниципальных нужд.

Судьи обращают внимание, что в силу требований законодательства собственник имущества, изымаемого для государственных или муниципальных нужд, должен получить возмещение стоимости такого имущества в полном объеме.

Взимание с собственника земельного участка, изъятого для соответствующих нужд, налога на прибыль с суммы возмещения нарушало бы принцип полного возмещения, определенный законодателем для таких случаев.

Такое возмещение лишь компенсирует утрату имущества и не образует для налогоплательщика экономическую выгоду, а следовательно, не является доходом применительно к ст. В связи с этим следует обратить внимание на письмо Минфина России от В нем специалисты финансового ведомства отметили, что в случае, когда письменные разъяснения Минфина России рекомендации, разъяснения ФНС России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС РФ, а также решениями, постановлениями, письмами ВС РФ, налоговые органы, начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в интернете либо со дня их официального опубликования в установленном порядке, при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов.

С учетом разъяснений, которые даны в упомянутом письме Минфина России, и изложенной выше позиции Президиума ВАС РФ Федеральная налоговая служба в ряде писем указала, что при рассмотрении вопроса о налогообложении налогом на прибыль доходов, полученных налогоплательщиками в виде выкупной цены в результате изъятия земельных участков для государственных муниципальных нужд, налоговым органам следует принимать во внимание сложившуюся судебную практику письма ФНС России от В рассматриваемой ситуации следует также учитывать, что стоимость имущества, переданного организации в качестве возмещения стоимости изъятого у нее земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости, не превышает рыночную стоимость изъятого имущества.

Основываясь на изложенном, с учетом сложившейся правоприменительной практики, мы приходим к выводу о том, что компенсация стоимости имущества, изъятого у налогоплательщика для государственных нужд, в виде предоставления ему другого имущества налогом на прибыль не облагается.

Однако нельзя исключить вероятности судебного разбирательства, если налогоплательщик будет отстаивать эту позицию в случае возникновения спора с налоговым органом.

Вопросы касающиеся земельных отношений

Взамен организации был предоставлен в собственность другой неравноценный по стоимости земельный участок с расположенным на нем объектом незавершенного строительства. В частности, рыночная цена передаваемого для государственных нужд земельного участка выше на 11 млн руб. Кроме того, в соглашении стороны оговорили, что они отказываются от каких-либо дополнительных выплат в пользу друг друга, в том числе от доплат в качестве возмещения разницы в размере рыночной стоимости недвижимого имущества. То есть фактически сторонами производится обмен участками и расположенными на них объектами основных средств и незавершенного строительства. Документы на регистрацию прав переданных сторонами участков, объектов недвижимости зарегистрированы. Облагается ли стоимость имущества, переданного организации в качестве возмещения стоимости земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости, которые были изъяты у нее для государственных нужд, налогом на прибыль и НДС?

Изъятие земли для госнужд: налоговая "компенсация" (Егорова Н.)

Одним из последних крупнейших проектов можно назвать строительство Олимпийских объектов в Сочи, которое потребовало массового изъятия земель. Организация предстоящего Чемпионата мира по футболу также влечет изъятие земельных участков у собственников. Государством предусмотрен механизм выплаты компенсаций владельцам земельных участков, подлежащих изъятию ст. Оценка размера такой компенсации называется оценкой для целей возмещения убытков в связи с изъятием земельных участков для государственных или муниципальных нужд. Выкупная цена — справедливая компенсация Размер выплаты, компенсирующей убытки собственника изымаемого участка, называется выкупной ценой. Предполагается, что размер компенсации должен, с одной стороны, покрывать убытки владельца земли, с другой стороны, беречь средства бюджетов от чрезмерных трат. Задача оценки в этом случае — определить некую компромиссную стоимость, которая устраивала бы обе стороны.

Возникает ли доход при изъятии имущества для госнужд?

Процедуру изъятия земельных участков для государственных и муниципальных нужд предлагается усовершенствовать Ни один собственник не застрахован от изъятия земли в пользу государства. Одного волевого решения уполномоченного властного органа о выкупе участка для государственных или муниципальных нужд достаточно, чтобы распрощаться с земельным ресурсом. Взамен, конечно, будет предоставлено возмещение, расцениваемое налоговиками как доход, с которого, по их мнению, следует уплатить государству налог на прибыль и не забыть о НДС. Разберемся в законности поборов. Практика изъятия земель В соответствии со ст. Такое изъятие допустимо в исключительных случаях, которые перечислены в ст. Изъятие осуществляется помимо воли и желания собственников участков, землепользователей, землевладельцев и арендаторов. Но закон есть закон, и за принудительное изъятие собственнику полагается предварительное и равноценное возмещение ч. В статье ГК РФ определено, что плата за земельный участок, изымаемый для государственных или муниципальных нужд выкупная цена , сроки и другие условия выкупа определяются соглашением с собственником участка. Оно включает обязательство Российской Федерации, субъекта РФ или муниципального образования уплатить выкупную цену за изымаемый участок.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изъятие и компенсация за землю в Москве

Ваш IP-адрес заблокирован.

Она положена и за упущенную выгоду, которую вы могли бы получить за проданные яблоки или мед. Однако торговаться придется быстро. Закон, регламентирующий изъятие земли для государственных нужд , вступает в силу 1 апреля года. И касается он не только граждан, но и юридических лиц.

Земельными ресурсами признаются земли, находящиеся на территории Республики Армения. Планирование использования земельных ресурсов осуществляется на основании социально-экономических, землеустроительных, градостроительных, природоохранных программ и иной документации с целью определения долгосрочной перспективы развития территорий.

Компенсация за изъятие земельного участка. Юридическая консультация Пнд, Янв Одни из них — денежное возмещение стоимости объекта недвижимости.

НДС с компенсации за изъятие недвижимости

Адвокат дал рекомендации по решению проблемы компенсаций при изъятии участков в Алматы Kazakhstan Today - Адвокат коллегии адвокатов города Алматы Айбол Туменбаев в интервью корреспонденту агентства разъяснил механизм действий для получения справедливой компенсации при изъятии земельных участков и стоящих на них домов. Напомним, что в Алматы в связи со строительством развязки на пересечении проспекта Сейфуллина и улицы Жансугурова акимат принял постановление о начале принудительного отчуждения земельных участков или иного недвижимого имущества для государственных нужд. Согласно постановлению, первоначально изъятию подлежат 46 земельных участков. Всего же в границах отвода под строительство транспортной развязки расположено земельных участка, выкуп которых будет производиться поэтапно. Как пояснил Айбол Туменбаев, выкуп земельных участков под государственные нужды производится на основании закона РК "О государственном имуществе".

Изъятие земельных участков для государственных муниципальных нужд

Задайте их практикующим юристам по земельным вопросам прямо сейчас: Российское законодательство об изъятии земель Случаи изъятия земельных участков Сразу отметим, что непосредственно Гражданский кодекс конкретные нужды Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований, которые могли бы послужить основанием для изъятия земельного участка у собственника, не раскрывает. В самом общем виде государственные и муниципальные нужды определены в ст. Одновременно Земельный кодекс определяет хотя и в общем виде, но все же в достаточной степени конкретное назначение объектов, под размещение которых допускается изъятие земельных участков. К таким объектам отнесены: объекты федеральных энергетических систем и объекты энергетических систем регионального значения; объекты использования атомной энергии; объекты обороны и безопасности; объекты федерального транспорта, путей сообщения, информатики и связи, а также объекты транспорта, путей сообщения, информатики и связи регионального значения; объекты, обеспечивающие космическую деятельность; объекты, обеспечивающие статус и защиту Государственной границы РФ; линейные объекты федерального и регионального значения, обеспечивающие деятельность субъектов естественных монополий; объекты электро-, газо-, тепло- и водоснабжения муниципального значения; автомобильные дороги федерального, регионального или межмуниципального, местного значения. Приведенный перечень не является закрытым, поскольку основанием для изъятия земель для государственных или муниципальных нужд могут послужить и иные обстоятельства, но только если они установлены федеральными законами либо законами субъектов РФ соответственно в отношении земель, находящихся в собственности субъектов РФ или муниципальной собственности. В соответствии с п.

Компенсации убытков при изъятии земельных участков для госнужд

Защита прав собственников имущества, изымаемого для государственных и муниципальных нужд Поделиться Распечатать Марьяна Торочешникова: Защита прав собственников имущества, изымаемого для государственных нужд, - такова тема сегодняшней передачи. И во многом обязаны мы ей олимпийской стройке, которая ведется в Сочи и не прилегающей к городу территории. О юридическом решении некоторых проблем собственников, оказавшихся в подобных ситуациях, мы поговорим сегодня с гостями в студии Радио Свобода — это эксперты в области недвижимости, известные нашим постоянным слушателям адвокаты Коллегии "Правовая защита" Артем Сидоров и Алексей Голованов. Время от времени из Сочи приходят довольно противоречивые сообщения. С одной стороны, Олимпстрой рапортует о начале выплаты компенсаций собственникам изъятых земель и домовладений.

Компенсация за изъятие земельного участка

Налоговые органы считают, что денежная сумма в виде компенсации за сносимое здание, упущенная выгода и другие возмещаемые убытки в целях исчисления налога на прибыль учитываются в составе доходов в полном объеме. Контролеры объясняют это тем, что средства, полученные организациями в погашение убытка включая упущенную выгоду , приобретенного в результате изъятия земельных участков для государственных или муниципальных нужд, в статье Налогового кодекса Российской Федерации не поименованы. Отключить рекламу Президиум Высшего арбитражного суда Российской Федерации признал, что средства, полученные обществом в виде компенсации убытков за изъятие земельного участка, не включаются в налоговую базу при исчислении налога на прибыль. Таким образом, в сложившейся ситуации, при условии, если в состав выкупной цены не будут включены затраты, связанные с необходимостью уплаты налога на прибыль, у правообладателя юридического лица существует два пути: 1. Налогоплательщикам, не желающим спорить с проверяющими, - включать полученную сумму выкупной цены за изъятие земельного участка в доходы для исчисления налога на прибыль. При этом нарушается принцип полного возмещения, то есть получаемых денежных средств не будет достаточно для восстановления нарушенных прав; 2.

НДС с компенсации за изъятие недвижимости На освободившейся территории планируется строительство новых объектов. Облагается ли сумма компенсации налогом на добавленную стоимость? Гражданский кодекс РФ закрепляет принцип неприкосновенности собственности и предусматривает исчерпывающий перечень оснований принудительного прекращения права собственности. Так, в частности, принудительное изъятие у собственника имущества не допускается, кроме случаев, когда по основаниям, предусмотренным законом, производятся п. Как отмечалось выше, основания изъятия имущества против воли собственника, перечисленные в пункте 2 статьи Гражданского кодекса РФ, являются исчерпывающими. Следовательно, недвижимое имущество может быть отчуждено у собственника только при изъятии земельного участка, на котором это имущество расположено ст. Процедура изъятия О том, что собственность в виде земельного участка и расположенных на нем построек будет изъята для государственных и муниципальных нужд, собственнику должны письменно сообщить как минимум за год до изъятия п. При этом власти должны либо выкупить недвижимость, либо с согласия собственника предоставить взамен другое имущество землю, недвижимость с зачетом его стоимости в выкупную цену п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Снос домов. Изъятие участков. Узаконят в 2018 году.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 11
  1. Генриетта

    Великая сила есть в каждом из нас.

  2. goagistversu

    Ну все интересное после выборов.

  3. leidelabre

    Ваш оптимизм очень радует, хотя я обычно отношу себя к адептам теорий заговоров.

  4. Андриян

    Не снимайте на улице, ну шумно же

  5. trimkingeou

    При МВД России ! Во вторых в кустах они тоже сидеть не будут. У нас в стране сотрудников не хватает, чтобы расследовать белее серьезные УД , (которых итак хватает), чтобы тратить свое время на подобную ерунду,

  6. soleloca

    Спасибо за захватывающую дискуссию. Лекции по антикультам на моем канале!

  7. Нина

    Видео может и ничего но вот звуковая часть просто ужас. а нельзя было в тихом месте снять?

  8. Сильва

    Дякую вам за вичерпне пояснення,але для мене надалі залишається загадкою чому ж тоді наша доблесна ДержПрикордонСлужба змушує всіх хто повертається в Украіну заповнювати якісь незрозумілі деклараціі, де власне фігурують пункти про зароблені кошти за період перебування закордоном, сума яку перевозите при собі і т.д. Особисто мене це наштовхує на думку,що влада хоче власне дослідити цю ситуацію і вивести певні суми мзди . А ви як вважаєте?

  9. Викторина

    Самое страшное то, что подобные преступления против правосудия совершается с молчаливого согласия судей, то есть самого правосудия в лице судей! И при их непосредственном участии в данных преступлениях. Хуже не придумаешь

  10. apreda

    Поэтому адвокат прав, между строк так и читается, что в нашей стане лучше сразу заключить договор с адвокатом или конторой и спать спокойно, чем когда к тебе пришли, судорожно искать себе адвоката.

  11. triperphyrid

    Лучше звоните Тарасу

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных